再小的车票，也承载着国家的税制变迁。
近期“纸质火车票将成为历史”的话题登顶热搜。
很多财务人员咨询：
“以后出差还能拿到纸质票贴票吗？”
“电子发票长什么样？能抵扣进项吗？”
“9 月 30 日前没打印的票，10 月还能补打吗？”
……
今天这篇文章，一次性把政策、实操、风险、筹划讲透，建议收藏转发给公司财务、行政、差旅平台及所有“高铁飞人”。
一、厘清概念：到底停的是什么？
纸质车票（红色/蓝色磁介质）早在 2020 年 6 月就退出乘车凭证序列，变为“仅供报销使用”的凭证；
本次 2025 年 10 月 1 日起停用的是最后一项功能——纸质报销凭证；
乘车本身仍沿用“电子客票”，刷身份证即可，与本次变化无关。
10 月起，铁路客运彻底“无纸化”，从出票到报销全流程电子化。
二、时间轴：关键节点对照表
三、票面进化史：从 86mm×54mm 小卡片到 XML 数据流
注意：电子发票左上角有“购买方名称+税号”，首次填写后 12306 会自动记忆，减少差旅平台代订场景下的退票重开风险。
四、财务人操作手册
1、如何获取
（1）个人：登录 12306 App→我的→电子发票→选择行程→填写抬头→PDF/OFD 下载；
（2）企业集中：可对接 12306 企业差旅接口（需 CA 证书），批量抓取 XML+PDF；
（3）时限：行程结束或退改签费支付后 180 天，逾期不补。
2、如何入账
根据《国家税务总局公告 2024 年第 3 号》，铁路电子发票属于“增值税普通发票（电子）”，票面税率 9%，可直接勾选抵扣。
会计分录示例：
借：管理费用—差旅费 500
应交税费—应交增值税（进项税额） 45
贷：银行存款/其他应收款 545
3、如何归档
电子发票原件（PDF/OFD+XML）需保存 10 年，满足《会计档案管理办法》第八条规定；建议同步打印纸质件做附件，避免税务稽核时系统不兼容。
五、高频疑问 TOP6
Q1：9 月 30 日前已取纸质报销凭证，10 月后还能用吗？
A：可以，过渡期内开具的纸质凭证与电子发票具有同等效力，无需退回换开。
Q2：代订车票，乘车人非本公司员工，发票抬头能开本公司吗？
A：不行。12306 规定电子发票只能由乘车人本人申请，抬头必须为实际购买方，否则无法通过税务校验。
Q3：外籍员工无大陆手机号，如何注册 12306？
A：可用护照注册境外用户，或走“12306 企业预录入”通道，由企业统一申请电子发票。
Q4：电子发票票面信息开错怎么办？
A：在 180 天内可“红冲重开”一次，原票作废，系统会推送作废信息至税务端。
Q5：老人不会用智能手机，还能报销吗？
A：可让子女或行政代打印行程信息单（非报销凭证），再由老人提供身份证信息给财务，财务登录 12306 代开电子发票（需人脸验证）。
Q6：退票手续费能否开票？
A：可以，退票费同样纳入电子发票开具范围，税目为“客运服务费”，税率 9%。
六、风险提示与筹划建议
1、进项抵扣风险
部分平台代订默认开具“旅游服务*代订产品”，税率 6% 且不得抵扣。务必在下单页面选择“铁路电子发票”，避免多缴 3 个点。
2、重复报销风险
电子发票可重复下载，企业需建立电子发票台账，通过“发票号码+校验码”去重；建议与差旅平台 API 对接，自动验真。
3、时间差风险
10 月 1 日后出差，若仍习惯性去车站自助机取票，将提示“无可用纸质凭证”，可能耽误报销。财务应在 9 月底群发操作指引。
4、节税小筹划
对于高铁通勤的顾问/讲师，可与其签订差旅服务协议，由企业统一订购并直取得电子发票，避免个人垫付后无法抵扣的 9% 进项损失。
七、写在最后
一张小小车票，见证了中国税制从“以票控税”到“以数治税”的跨越。
对财务人而言，每一次票据介质的迭代，都是内控流程再造的机会：
（1）建立电子发票 OCR+RPA 自动入账；
（2）打通 12306 与费控系统，实现免贴票报销；
（3）利用电子底账数据做差旅大数据分析，反向优化预算。
10 月 1 日，不是终点，而是铁路差旅数字化的起点。
你，准备好了吗？
